Birleşik Krallık'ın Kripto Para Düzenlemeleri
Hazırlayan: Guden International Law Firm
Birleşik Krallık'ın Kripto Para Düzenlemeleri
Birleşik Krallık'ın kripto para düzenlemeleri kullanıcılara kripto para alımı ve satımında izin vermekte iken yeni finansal mevzuat değişikliklerle FCA, kripto para türevlerinin ticaretini yasakladı.
Birleşik Krallık'ın Kripto Para Düzenlemelerinde Önemli Noktalar:
Birleşik Krallık'ta Bitcoin Exchange Düzenlemeleri:
Birleşik Krallık'ta, VASP hakkında yaptığı düzenlemeler daha geniş bir finansal sistemin bütünlüğünü korurken yenilikleri engellemeyecek şekilde düzenlenmiştir.Birleşik Krallıkta faaliyet gösterebilmek için kripto paraların, sanal para lisansına başvurmamış olmaları halinde, Finansal Yönetim Otoritesine kayıtlı olmaları gereklidir.
Birleşik Krallık merkezli VASPlar ek olarak birtakım riayet kurallarına bağlı olmalıdır.Bu düzenlemerin içinde KYC (Know Your Customer-Müşterinizi Tanıyın), AML(Anti-Money Laundering, Kara Para Aklamayı Önleme) ve CFT(Combatting the Financing of Terrorism,Terörizmi Finanslamayla Mücadele) vardır.
Birleşik Krallık Düzenleyicilerine göre Kripto Varlık tanımları:
E-para tanımı 2011 EMRs(Electronic Money Regulations,Elektronik Para Yönetmelikleri) tanımına uymaktadır. Bu tanıma, ABD doları veya Birleşik Krallık sterlini örnek gösterilebilir.
Security Coinleri, finansal güvenlik,hisse senetleri borç araçları gibi Birleşik Krallık hukukunda uygulanan bazı karakteristik özelliklere sahiptir.Bunlar yüksek olasılıkla finansal güvenlik sistemlerinin dijital formlarından biri olan "tokenized" olacaktır. E-para coinlerinde olduğu gibi, bunlar da Birleşik Krallık'ın düzenlemelerinin faaliyet alanın kapsamına girer, bu nedenle Finansal Yürütme Kurumu(Financial Conduct Authority) düzenlemesi için de uygulanabilirdirler.
Düzenlenmemiş coinler, güvenli değildir veya e-para değildir ve bunları kapsar:
1. Utility Coin:DLT-Cloud gibi finansal ürün satın almak veya blockchain sistemine erişim sağlama için kullanılan coinlerdir.
2. Exchange Coin:Esas olarak bir "exchange" methodu olarak kullanılan bu coinler, BTC,ETH gibi verimli kripto varlıklarını da içerir.
Kripto Varlık Komitesi
Kripto varlıkları kapsayan iş modelleri,varlık türleri ve fonksiyonları oldukça geniş olması ve sürekli değişmesinden dolayı Büyük Britanya'nın FCA'sı, "Bank Of England( İngiltere Bankası)" ve "HM Treasury( HM Hazinesi)" müşterek şekilde;"Cryptoassets Taskforce"u 2018 yılında, kripto varlıkların adlandırma düzenlemesinin ne zaman ve nasıl yapılacağını araştırmak üzere kurdular.
Kripto varlık komitesinde 8 belirgin "Aktör" tanımlanır bunlar;Geliştiriciler,İhraçcılar,Yatırımcılar, Finanssal Aracılar,Madenciler (Miners)/ Tx İşlemcileri,Ticaret Platformları/Borsaları, Likidite Sağlayıcıları,Ödeme/Satıcı Hizmet Sağlayıcıları ve Cüzdan/Saklama Sağlayıcılarıdır.
FCA Nedir?
The Financial Conduct Authority (Finansal Yönetim Otoritesi) veya "FCA"-2013 yılında kurulmuştur- "58,000 şirketin istihdam ettiği 2.2 milyon kişiye ve Büyük Britanya'nın ekonomisine yıllık vergi olarak yaklaşık 65,6 milyar £ katkıda bulunmuştur" ve Birleşik Krallık'ın finansal düzenlemelerini ve finansal piyaslarını denetler.
Bağımsız bir kurum olan FCA finansal ürünlerin ve hizmetlerin pazarlanmasını düzenleme;tüzel/münferit kilşileri araştırma, ürünleri yasaklama ve varlıkları dondurma yetkisine sahiptir.Birleşik Krallık'ın Kripto Varlık Komitesinin bir parçasıdır.
Birleşik Krallık'ta Bitcoin ATM'leri yasal mıdır?
Birleşik Krallıkta Bitcoin ATM'leri,lisanslıysa ve FCA tarafından düzenlenmişse yasaladır. Şu anda Birleşik Krallıkta Kripto varlıkların satın alınabildiği 250'den fazla Bitcoin ATM'si bulunmktadır ki bu bir Avrupa ülkesindeki en yüksek sayıdır.
Birleşik Krallıkta FCA'nın,Kripto Türevlerine İlişkin Yasağı
2021'de, Finansal Yönetim Komitesi, Kripto varlıkların sahip oldukları risklerden dolayı ve Birleşik Krallık'taki Kripto varlıkların perakende müşterilerini olmsuz etkileyebileceği inandığı için burada perakende kullanıcılarına kripto türevlerinin sunulması yasakladı.
FCA yasaklamanın için 5 neden ortaya koydu,bunlar: (1) Dayanak varlıkların doğal yapısının,dijital varlıkların söz konusu değerleri hesaplamada güvenilir bir ölçüye sahip olmadığı anlamına gelir,(2)İkincil piyasalarda suistimallerin/suçların nüfuz etme oranı (Örnek olarak: Darknet piyasaları),(3)dijital varlık piyasalarında aşırı dalgalanma,(4) Perakende müşterilerinin kripto varlıklara karşı yeterli anlayışa sahip olmaması,(5)Perakende tüketicilerinin sanal varlıklara yatırım yapmak için yasal nedenlerinin olmaması.
Birleşik Krallıkta Kripto Para /AML/KYS/CFT Yasaları
10 Ocak 2020'den itibaren, FCA muhtelif kripto para girişmlerinde bulunan şirketler için, Kara Para Aklamayı Önleme ve Terörle Mücadele Finansmanı (AML/CTF) danışmanı olarak kuruldu.
Temmuz 2019'da,FCA Kripto sektöründe AML & CFT'nin nasıl ele alınması gerektiğine dair "PS19/22:Kripto Varlık Rehberi" bölümünün yer aldığı son kılavuzu yayınladı.
Aşağıda gösterilmiş olan bütün varlıklar "PS19/22:Kripto Varlık Rehberi"ne riayet etmelidir:
Birleşik Krallık'ın AML düzenlemeleri ayrıca,kripto yerel şirketlerinin tüm müşterileri için; kullanıcıların yasal adı, yasal bir belgede gösterilen fotoğraflı kimliği ve ikametlerini kanıtlayan bir belge KYC (Müşterini Tanı) ve CDD (Müşteri Durum Tespiti) kontrollerini talep eder.
Bu şartlar "2017 Kara Para Aklama, Terörist Finansı ve Fon Transfer Düzenlemeleri"nde yapılmıştır.
KYC ve CDD'nin risk yönetim politikaları yanında, AML, VASP'dan fayda sağlayanların kayıtları detaylı tutulmalı,PEP'in (Siyasi Nüfuz Sahibi Kişiler) Geliştirilmiş Durum Tespiti (Enhanced Due Diligence) gerçekleştirilmeli, bu uyum sorunlarını denetim altında tutacak bağımsız bir gözetmen atanmalı ve diğer daha geniş olan finansal sistem düzenlenleme sorunları da eklenmelidir.
Birleşik Krallık'ın kripto para düzenlemeleri kullanıcılara kripto para alımı ve satımında izin vermekte iken yeni finansal mevzuat değişikliklerle FCA, kripto para türevlerinin ticaretini yasakladı.
Birleşik Krallık'ın Kripto Para Düzenlemelerinde Önemli Noktalar:
- Kripto paralar tedavülü zorunlu olan para olarak düzenlenmemiştir.
- VASP'ın,FCA'ya lisans için başvurusu geçerlidir.(Sanal para hariç)
- Faaliyetlere, vergilere ve tokenlara dayalı vergiler.
- Türev tekliflerin yasaklanması.
- 8 Kripto varlık piyasa "Tarafı"
- FCA, AML/CFT'nın kripto varlıklarından sorumludur.
Birleşik Krallık'ta Bitcoin Exchange Düzenlemeleri:
Birleşik Krallık'ta, VASP hakkında yaptığı düzenlemeler daha geniş bir finansal sistemin bütünlüğünü korurken yenilikleri engellemeyecek şekilde düzenlenmiştir.Birleşik Krallıkta faaliyet gösterebilmek için kripto paraların, sanal para lisansına başvurmamış olmaları halinde, Finansal Yönetim Otoritesine kayıtlı olmaları gereklidir.
Birleşik Krallık merkezli VASPlar ek olarak birtakım riayet kurallarına bağlı olmalıdır.Bu düzenlemerin içinde KYC (Know Your Customer-Müşterinizi Tanıyın), AML(Anti-Money Laundering, Kara Para Aklamayı Önleme) ve CFT(Combatting the Financing of Terrorism,Terörizmi Finanslamayla Mücadele) vardır.
Birleşik Krallık Düzenleyicilerine göre Kripto Varlık tanımları:
E-para tanımı 2011 EMRs(Electronic Money Regulations,Elektronik Para Yönetmelikleri) tanımına uymaktadır. Bu tanıma, ABD doları veya Birleşik Krallık sterlini örnek gösterilebilir.
Security Coinleri, finansal güvenlik,hisse senetleri borç araçları gibi Birleşik Krallık hukukunda uygulanan bazı karakteristik özelliklere sahiptir.Bunlar yüksek olasılıkla finansal güvenlik sistemlerinin dijital formlarından biri olan "tokenized" olacaktır. E-para coinlerinde olduğu gibi, bunlar da Birleşik Krallık'ın düzenlemelerinin faaliyet alanın kapsamına girer, bu nedenle Finansal Yürütme Kurumu(Financial Conduct Authority) düzenlemesi için de uygulanabilirdirler.
Düzenlenmemiş coinler, güvenli değildir veya e-para değildir ve bunları kapsar:
1. Utility Coin:DLT-Cloud gibi finansal ürün satın almak veya blockchain sistemine erişim sağlama için kullanılan coinlerdir.
2. Exchange Coin:Esas olarak bir "exchange" methodu olarak kullanılan bu coinler, BTC,ETH gibi verimli kripto varlıklarını da içerir.
Kripto Varlık Komitesi
Kripto varlıkları kapsayan iş modelleri,varlık türleri ve fonksiyonları oldukça geniş olması ve sürekli değişmesinden dolayı Büyük Britanya'nın FCA'sı, "Bank Of England( İngiltere Bankası)" ve "HM Treasury( HM Hazinesi)" müşterek şekilde;"Cryptoassets Taskforce"u 2018 yılında, kripto varlıkların adlandırma düzenlemesinin ne zaman ve nasıl yapılacağını araştırmak üzere kurdular.
- Kripto Varlık Komitesi, kripto varlıklara ve yerel blockchain şirketlerine karşı aşağıdaki yaklaşımlara başvurmayı amaçlamaktadır:
- Birleşik Krallık'ın itbarını, finans sektöründe güvenli/transparan operasyonlar yürüterek devam ettirmek. ,
- Finansal piyasalarda yüksek düzenleme standartlarını sağlayarak tüketicileri korumak.
- Finansal istikrarı gelecekteki tehtitlerden korumak.
- Başarılı olmak için oyunu kurallarına göre oynayan, risk alan,yenilikçi kişilere şans vermek.
Kripto varlık komitesinde 8 belirgin "Aktör" tanımlanır bunlar;Geliştiriciler,İhraçcılar,Yatırımcılar, Finanssal Aracılar,Madenciler (Miners)/ Tx İşlemcileri,Ticaret Platformları/Borsaları, Likidite Sağlayıcıları,Ödeme/Satıcı Hizmet Sağlayıcıları ve Cüzdan/Saklama Sağlayıcılarıdır.
FCA Nedir?
The Financial Conduct Authority (Finansal Yönetim Otoritesi) veya "FCA"-2013 yılında kurulmuştur- "58,000 şirketin istihdam ettiği 2.2 milyon kişiye ve Büyük Britanya'nın ekonomisine yıllık vergi olarak yaklaşık 65,6 milyar £ katkıda bulunmuştur" ve Birleşik Krallık'ın finansal düzenlemelerini ve finansal piyaslarını denetler.
Bağımsız bir kurum olan FCA finansal ürünlerin ve hizmetlerin pazarlanmasını düzenleme;tüzel/münferit kilşileri araştırma, ürünleri yasaklama ve varlıkları dondurma yetkisine sahiptir.Birleşik Krallık'ın Kripto Varlık Komitesinin bir parçasıdır.
Birleşik Krallık'ta Bitcoin ATM'leri yasal mıdır?
Birleşik Krallıkta Bitcoin ATM'leri,lisanslıysa ve FCA tarafından düzenlenmişse yasaladır. Şu anda Birleşik Krallıkta Kripto varlıkların satın alınabildiği 250'den fazla Bitcoin ATM'si bulunmktadır ki bu bir Avrupa ülkesindeki en yüksek sayıdır.
Birleşik Krallıkta FCA'nın,Kripto Türevlerine İlişkin Yasağı
2021'de, Finansal Yönetim Komitesi, Kripto varlıkların sahip oldukları risklerden dolayı ve Birleşik Krallık'taki Kripto varlıkların perakende müşterilerini olmsuz etkileyebileceği inandığı için burada perakende kullanıcılarına kripto türevlerinin sunulması yasakladı.
FCA yasaklamanın için 5 neden ortaya koydu,bunlar: (1) Dayanak varlıkların doğal yapısının,dijital varlıkların söz konusu değerleri hesaplamada güvenilir bir ölçüye sahip olmadığı anlamına gelir,(2)İkincil piyasalarda suistimallerin/suçların nüfuz etme oranı (Örnek olarak: Darknet piyasaları),(3)dijital varlık piyasalarında aşırı dalgalanma,(4) Perakende müşterilerinin kripto varlıklara karşı yeterli anlayışa sahip olmaması,(5)Perakende tüketicilerinin sanal varlıklara yatırım yapmak için yasal nedenlerinin olmaması.
Birleşik Krallıkta Kripto Para /AML/KYS/CFT Yasaları
10 Ocak 2020'den itibaren, FCA muhtelif kripto para girişmlerinde bulunan şirketler için, Kara Para Aklamayı Önleme ve Terörle Mücadele Finansmanı (AML/CTF) danışmanı olarak kuruldu.
Temmuz 2019'da,FCA Kripto sektöründe AML & CFT'nin nasıl ele alınması gerektiğine dair "PS19/22:Kripto Varlık Rehberi" bölümünün yer aldığı son kılavuzu yayınladı.
Aşağıda gösterilmiş olan bütün varlıklar "PS19/22:Kripto Varlık Rehberi"ne riayet etmelidir:
- VASP'ler ve P2P değişimleri
- Kripto ve Bitcoin ATM'leri
- Tx'in kripto paraları
- Yeni coinlerin ihracı
- Coinlerin,protokoller vb.'nin açık kaynaklı yazılımlarının yayımlanması
Birleşik Krallık'ın AML düzenlemeleri ayrıca,kripto yerel şirketlerinin tüm müşterileri için; kullanıcıların yasal adı, yasal bir belgede gösterilen fotoğraflı kimliği ve ikametlerini kanıtlayan bir belge KYC (Müşterini Tanı) ve CDD (Müşteri Durum Tespiti) kontrollerini talep eder.
Bu şartlar "2017 Kara Para Aklama, Terörist Finansı ve Fon Transfer Düzenlemeleri"nde yapılmıştır.
KYC ve CDD'nin risk yönetim politikaları yanında, AML, VASP'dan fayda sağlayanların kayıtları detaylı tutulmalı,PEP'in (Siyasi Nüfuz Sahibi Kişiler) Geliştirilmiş Durum Tespiti (Enhanced Due Diligence) gerçekleştirilmeli, bu uyum sorunlarını denetim altında tutacak bağımsız bir gözetmen atanmalı ve diğer daha geniş olan finansal sistem düzenlenleme sorunları da eklenmelidir.
Birleşik Krallıkta Kripto Para /AML/KYS/CFT Yasaları
10 Ocak 2020'den itibaren, FCA muhtelif kripto para girişmlerinde bulunan şirketler için, Kara Para Aklamayı Önleme ve Terörle Mücadele Finansmanı (AML/CTF) danışmanı olarak kuruldu.
Temmuz 2019'da,FCA Kripto sektöründe AML & CFT'nin nasıl ele alınması gerektiğine dair "PS19/22:Kripto Varlık Rehberi" bölümünün yer aldığı son kılavuzu yayınladı.
Aşağıda gösterilmiş olan bütün varlıklar "PS19/22:Kripto Varlık Rehberi"ne riayet etmelidir:
Birleşik Krallık'ın AML düzenlemeleri ayrıca,kripto yerel şirketlerinin tüm müşterileri için; kullanıcıların yasal adı, yasal bir belgede gösterilen fotoğraflı kimliği ve ikametlerini kanıtlayan bir belge KYC (Müşterini Tanı) ve CDD (Müşteri Durum Tespiti) kontrollerini talep eder.
Bu şartlar "2017 Kara Para Aklama, Terörist Finansı ve Fon Transfer Düzenlemeleri"nde yapılmıştır.
KYC ve CDD'nin risk yönetim politikaları yanında, AML, VASP'dan fayda sağlayanların kayıtları detaylı tutulmalı,PEP'in (Siyasi Nüfuz Sahibi Kişiler) Geliştirilmiş Durum Tespiti (Enhanced Due Diligence) gerçekleştirilmeli, bu uyum sorunlarını denetim altında tutacak bağımsız bir gözetmen atanmalı ve diğer daha geniş olan finansal sistem düzenlenleme sorunları da eklenmelidir.Birleşik Krallık merkezli firmalar bir sonraki duyuruya kadar 5AMLD'ye uyarak devam etmelidiler. 5AMDL,yasadışı faaliyetlerin kripto paralar ve bitcoinleri kapsayan ilk Avrupa Birliğidir ve yasadışı faaliyetleri olan kripto exchangelerini,vasilere ve finansal kurumlara bildirilmesini zorunlu kılar.
Birleşik Krallıktaki PEP (Siyasi Nüfuz Sahibi Kişiler) düzenlemeleri, FCA'nın hatlarını belirlediği "FG 17/6 Kara Para Aklamayı Amaçları için Siyasi Nüfuz Sahibi Kişiler"in,özellikle Birleşik Krallıkta PEP'e ilişkin yargılama ve AML kontrollerinin Gelişmiş Durum Tespityle nasıl geliştirileceğini belirlemeyi hedeflemiştir.
PEP'in yaptığı hamle aşağıdaki konularla ilişkili olan ülkeler için daha büyük sorun teşkil etmektedir:
Birleşik Krallıkta kripto paralara ilişkin düzenlemeler ayrıca Ortak Kara Para Aklama İdare Grubu'na (The Joint Money Laundering Steering Group) da atıfta bulunur.
JMLSG, İngiliz Banckacılar Birliği (BBA), İnşaat Toplulukları Derneği (BSA), İngiliz Sigortacılar Birliği (ABI) de dahil olmak üzere belli sayıda ticaret birliğinin üyeliğinden oluşan komitedir.
JMLSG,Birleşik Krallık finans piyasalarının her alanında nasıl AML kılavuzuna uyulacağına dair endüstri rehberliği sunar bunlar; perakende bankacılık, kredi kartı sağlayıcıları, varlık yönetimi, finansal danışmanlar, mülkler, kurumsal- ticaret finansmanı ve özel sermayedir. Ayrıca "BÖLÜM II - Sektör 22"de belirtilenler uyarınca kripto para birimlerinin exchange'i ve koruyucuları hakkında rehberlik sunar.
Madencilik (Mining) sınıflandırmasına ilişkin olarak, JMLSG madencilik yapılırken "Madencilik kripto varlık tanımına girmezken (…) bazı madencilikler (…)Via Cloud madenciliği veya ICO gibi gerçekleştirilen exchangeler kabul edilebilir."
JMLSG'nin rehber kılavuzu, sektörün doğası gereği hızlıca gelişen yeniliklerden dolayı,kripto paralarla kara para aklama faaliyetleri için oldukça özel olan bir potansiyeli analiz ediyor bunlar; gizlilik veya anonimlik, sınır ötesi doğa, merkezi olmayan doğa, bölünme, dijital doğa, kabul edilebilirlik, değişmezlik, dönüştürülebilirlik ve yeniliktir.
Özellikle gizlilik ve anonimlik ile ilgili konularında ileriye bakılır:
Belirli bir işlemde tutulan/kullanılmakta olan kripto para birimlerinin büyük bir kısmı ikincil taraf hizmetleriyle ilişkilendirilmektedir.
JMLG neden önemlidir?
JMLSG tarafından yayınlan kılavuz, hukuka uygun değilken,FCA tarafından şart koşulmuş olan düzenlemelerin bir firma tarafından göz önüne alınıp alınmamış olması dikkate alınır. JMLSG kılavuzu, "Firmaların tanışma için sağlam bir temelde (…) mevzuata ilişkin yükümlülükleri" ve "Firmaların (…) FCA'ya gidişlerini haklı bir gerekçelendirmesini yapmaları gerekir." 2017'de Alman finansal enstitüsü olan Deutsche Bank'a karşı £163,076,224lik bir para cezasında,FCA "Mirror Trading" ile ilgili bir AML hatasının vuku bulmasında JMLSG'ye atıfta bulundu. Bu nedenle kripto para sağlayıcıları, JMLSG tarafından düzenlenen Birleşik Krallık kılavuz düzenlemelerine riayet etmelidir.
Birleşik Krallıkta Kripto Para Vergileri
Birleşik Krallıkra bitcoin ve kripto para vergileri şahıslar ve şirketler arasında farklılık göstermiştir. HM Revenue & Customs, kriptonun "benzersiz kimliğini" kabul eder, bunun anlamı; varlık sınıfının geleneksel yatırımlarla/ödemelerle karşılaştırılamayacağını ve vergi oranlarının söz konusu faalieyetlere/varlıklara dayanarak uygulanmasıdır. HMRC'nın kripto varlıkları vergilendirme poliçesi Aralık 2019'da ana hatlarıyla açıklandı.
Şahıslar için kripto paraların vergilendirilmesi;
Sermaye kazançları altında vergilendirilen tipik kazançlar ve zararlar ayrıca şahıslar tarafından takip edilen; Mining, stake etme vb gibi faaliyetlere bağlıdır.
Kripto paraların şirketler için vergilendirilmesi takip eden maddelerden bir veya birden fazlasına tabiidir;
Birleşik Krallık Hazinesi, Stablecoinlere ve Kripto Varlıkların Düzenlemesi Konusunda Müzakere Ediyor
Brexit'in ardından, Birleşik Krallık yeni bir başlangıç arıyor ve HM Tresury gelecekte Kripto varlıkların ve özellikle stablecoinlerin düzenlenmesi hakkında müzakere çağrısında bulundu. Müzakere dönemi Mart 2021'de sona ermesi bekleniyor.
Müzakere, kripto varlıklar ve diğerleri için Birleşik Krallık düzenlemelerindeki mevcut durumlarını belirleyerek,hükümet tarafından önerilen poliçe yaklaşımını ana hatlarıyla belirtir ve ödeme amaçlarıyla ortaya konulan kripto varlıklarla ilgili olarak özel öneriler ortaya koymayı amaçlıyor
Kanıt çağrısı, yatırım amacıyla kullanılan kripto para birimleri ve finansal hizmetlerde DLT'nin kullanımı ile ilgili daha geniş kapsamlı sorular hakkında taraf görüşleri arar. Özellikle DLT'yi finansal piyasalarda benimsemenin yararını ve çekince oluşturabilecek yanlarını, benimsenmesinde engeller olup olmadığını,bu alanda hükümet ve düzenlemeler hakkında dikkate alınması gereken diğer eylemleri sorar.
10 Ocak 2020'den itibaren, FCA muhtelif kripto para girişmlerinde bulunan şirketler için, Kara Para Aklamayı Önleme ve Terörle Mücadele Finansmanı (AML/CTF) danışmanı olarak kuruldu.
Temmuz 2019'da,FCA Kripto sektöründe AML & CFT'nin nasıl ele alınması gerektiğine dair "PS19/22:Kripto Varlık Rehberi" bölümünün yer aldığı son kılavuzu yayınladı.
Aşağıda gösterilmiş olan bütün varlıklar "PS19/22:Kripto Varlık Rehberi"ne riayet etmelidir:
- VASP'ler ve P2P değişimleri
- Kripto ve Bitcoin ATM'leri
- Tx'in kripto paraları
- Yeni coinlerin ihracı
- Coinlerin,protokoller vb.'nin açık kaynaklı yazılımlarının yayımlanması
Birleşik Krallık'ın AML düzenlemeleri ayrıca,kripto yerel şirketlerinin tüm müşterileri için; kullanıcıların yasal adı, yasal bir belgede gösterilen fotoğraflı kimliği ve ikametlerini kanıtlayan bir belge KYC (Müşterini Tanı) ve CDD (Müşteri Durum Tespiti) kontrollerini talep eder.
Bu şartlar "2017 Kara Para Aklama, Terörist Finansı ve Fon Transfer Düzenlemeleri"nde yapılmıştır.
KYC ve CDD'nin risk yönetim politikaları yanında, AML, VASP'dan fayda sağlayanların kayıtları detaylı tutulmalı,PEP'in (Siyasi Nüfuz Sahibi Kişiler) Geliştirilmiş Durum Tespiti (Enhanced Due Diligence) gerçekleştirilmeli, bu uyum sorunlarını denetim altında tutacak bağımsız bir gözetmen atanmalı ve diğer daha geniş olan finansal sistem düzenlenleme sorunları da eklenmelidir.Birleşik Krallık merkezli firmalar bir sonraki duyuruya kadar 5AMLD'ye uyarak devam etmelidiler. 5AMDL,yasadışı faaliyetlerin kripto paralar ve bitcoinleri kapsayan ilk Avrupa Birliğidir ve yasadışı faaliyetleri olan kripto exchangelerini,vasilere ve finansal kurumlara bildirilmesini zorunlu kılar.
Birleşik Krallıktaki PEP (Siyasi Nüfuz Sahibi Kişiler) düzenlemeleri, FCA'nın hatlarını belirlediği "FG 17/6 Kara Para Aklamayı Amaçları için Siyasi Nüfuz Sahibi Kişiler"in,özellikle Birleşik Krallıkta PEP'e ilişkin yargılama ve AML kontrollerinin Gelişmiş Durum Tespityle nasıl geliştirileceğini belirlemeyi hedeflemiştir.
PEP'in yaptığı hamle aşağıdaki konularla ilişkili olan ülkeler için daha büyük sorun teşkil etmektedir:
- Yüksek seviyede sistematik yolsuzluk
- Siyasal istikrarsızlık (düzenli darbeler)
- Güçsüzleşmiş devlet kurumlarına sahip olmak
- Güçsüzleşmiş AML savunmaları/düzenlemeleri (aktif ve ısrarcı şekilde CFT'yi talep etme)
- Süregelen silahlı çatışma
- Devletin insan haklarının ihlal edildiği diktatörlük geçmişine sahip olan demokratik olmayan devlet kurumları
- Organize endemik suçlardan etkilenmiş olma
Birleşik Krallıkta kripto paralara ilişkin düzenlemeler ayrıca Ortak Kara Para Aklama İdare Grubu'na (The Joint Money Laundering Steering Group) da atıfta bulunur.
JMLSG, İngiliz Banckacılar Birliği (BBA), İnşaat Toplulukları Derneği (BSA), İngiliz Sigortacılar Birliği (ABI) de dahil olmak üzere belli sayıda ticaret birliğinin üyeliğinden oluşan komitedir.
JMLSG,Birleşik Krallık finans piyasalarının her alanında nasıl AML kılavuzuna uyulacağına dair endüstri rehberliği sunar bunlar; perakende bankacılık, kredi kartı sağlayıcıları, varlık yönetimi, finansal danışmanlar, mülkler, kurumsal- ticaret finansmanı ve özel sermayedir. Ayrıca "BÖLÜM II - Sektör 22"de belirtilenler uyarınca kripto para birimlerinin exchange'i ve koruyucuları hakkında rehberlik sunar.
Madencilik (Mining) sınıflandırmasına ilişkin olarak, JMLSG madencilik yapılırken "Madencilik kripto varlık tanımına girmezken (…) bazı madencilikler (…)Via Cloud madenciliği veya ICO gibi gerçekleştirilen exchangeler kabul edilebilir."
JMLSG'nin rehber kılavuzu, sektörün doğası gereği hızlıca gelişen yeniliklerden dolayı,kripto paralarla kara para aklama faaliyetleri için oldukça özel olan bir potansiyeli analiz ediyor bunlar; gizlilik veya anonimlik, sınır ötesi doğa, merkezi olmayan doğa, bölünme, dijital doğa, kabul edilebilirlik, değişmezlik, dönüştürülebilirlik ve yeniliktir.
Özellikle gizlilik ve anonimlik ile ilgili konularında ileriye bakılır:
- Tumblerlar ve mixerler (Darknet ML Servisleri)
- Örtülü DLT
- İnternet Protokolü (IP) ve anonimleştiriciler (VPNs)
- Dijital Ring Signature
- Zero-knowledge proofs-ZKP
- Gizlilik coinleri (Monero)
Belirli bir işlemde tutulan/kullanılmakta olan kripto para birimlerinin büyük bir kısmı ikincil taraf hizmetleriyle ilişkilendirilmektedir.
JMLG neden önemlidir?
JMLSG tarafından yayınlan kılavuz, hukuka uygun değilken,FCA tarafından şart koşulmuş olan düzenlemelerin bir firma tarafından göz önüne alınıp alınmamış olması dikkate alınır. JMLSG kılavuzu, "Firmaların tanışma için sağlam bir temelde (…) mevzuata ilişkin yükümlülükleri" ve "Firmaların (…) FCA'ya gidişlerini haklı bir gerekçelendirmesini yapmaları gerekir." 2017'de Alman finansal enstitüsü olan Deutsche Bank'a karşı £163,076,224lik bir para cezasında,FCA "Mirror Trading" ile ilgili bir AML hatasının vuku bulmasında JMLSG'ye atıfta bulundu. Bu nedenle kripto para sağlayıcıları, JMLSG tarafından düzenlenen Birleşik Krallık kılavuz düzenlemelerine riayet etmelidir.
Birleşik Krallıkta Kripto Para Vergileri
Birleşik Krallıkra bitcoin ve kripto para vergileri şahıslar ve şirketler arasında farklılık göstermiştir. HM Revenue & Customs, kriptonun "benzersiz kimliğini" kabul eder, bunun anlamı; varlık sınıfının geleneksel yatırımlarla/ödemelerle karşılaştırılamayacağını ve vergi oranlarının söz konusu faalieyetlere/varlıklara dayanarak uygulanmasıdır. HMRC'nın kripto varlıkları vergilendirme poliçesi Aralık 2019'da ana hatlarıyla açıklandı.
Şahıslar için kripto paraların vergilendirilmesi;
Sermaye kazançları altında vergilendirilen tipik kazançlar ve zararlar ayrıca şahıslar tarafından takip edilen; Mining, stake etme vb gibi faaliyetlere bağlıdır.
Kripto paraların şirketler için vergilendirilmesi takip eden maddelerden bir veya birden fazlasına tabiidir;
- Sermaye Kazançları
- Kurumlar Vergisi
- Gelir Vergisi
- Ulusal Sigorta Primleri
- Damga Vergisi
- Katma Değer Vergisi
Birleşik Krallık Hazinesi, Stablecoinlere ve Kripto Varlıkların Düzenlemesi Konusunda Müzakere Ediyor
Brexit'in ardından, Birleşik Krallık yeni bir başlangıç arıyor ve HM Tresury gelecekte Kripto varlıkların ve özellikle stablecoinlerin düzenlenmesi hakkında müzakere çağrısında bulundu. Müzakere dönemi Mart 2021'de sona ermesi bekleniyor.
Müzakere, kripto varlıklar ve diğerleri için Birleşik Krallık düzenlemelerindeki mevcut durumlarını belirleyerek,hükümet tarafından önerilen poliçe yaklaşımını ana hatlarıyla belirtir ve ödeme amaçlarıyla ortaya konulan kripto varlıklarla ilgili olarak özel öneriler ortaya koymayı amaçlıyor
Kanıt çağrısı, yatırım amacıyla kullanılan kripto para birimleri ve finansal hizmetlerde DLT'nin kullanımı ile ilgili daha geniş kapsamlı sorular hakkında taraf görüşleri arar. Özellikle DLT'yi finansal piyasalarda benimsemenin yararını ve çekince oluşturabilecek yanlarını, benimsenmesinde engeller olup olmadığını,bu alanda hükümet ve düzenlemeler hakkında dikkate alınması gereken diğer eylemleri sorar.
LONDRA
5 Chancery Lane WC2A 1LG
T:+4402074067504
ISTANBUL
Barbaros Mah, Varyap Meridian C Blok
D: 172 Ardıç Sok. 34746, Atasehir
T:+902165101260
info@guden.av.tr
5 Chancery Lane WC2A 1LG
T:+4402074067504
ISTANBUL
Barbaros Mah, Varyap Meridian C Blok
D: 172 Ardıç Sok. 34746, Atasehir
T:+902165101260
info@guden.av.tr
İLETİŞİM FORMU